所得稅會計問題 - 會計

※ 引述《a7908312008 (Buchanan)》之銘言：
: 丁公司2008年度營業損失為$188,000，
: 且有因折舊費用及特許權收入而造成的暫時性差異。
: 2007年底固定資產的帳面價值較課稅基礎高出＄80,000，
: 而2008年底則高出$140,000，預期在2009年度迴轉$100,000，
2010年度迴轉$40,000。特許權費於2008年度收到$68,000並報稅，
但到2010年度才在帳上認列為收入。各年所得稅率分別為2008年度25%，
2009年度及以後20%。2007年底帳上有遞延所得稅負債$24,000。
2009年預估會有稅前財務所得$200,000。
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試作：2008年度所得稅分錄，並列示計算過程
: 答案: DTA 49.600
: DTL 4.000
: 所得稅利益45600
: 我想問說DTA怎麼算出來的?? 我怎麼算都是51.200!!求救阿~~
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有括號是可減除金額
沒括號是應課稅金額

2007 2008 2009 2010
折舊差異 (80000) (60000) 100,000 40,000
特許權費 68000 (68000)

2008年TI=(188000)-60000+68000=損失180000

DTA=68000*0.2+ 180000*0.2 =49,600
損失可於2009抵稅-->題目有說2009有所得可以抵


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