中會問題-遞延所得稅及現金增資 - 會計

「問題一」A公司於103年1月1日購買小客車$3,000,000，稅上僅$2,500,000符合支出條件
，採直線法計提折舊耐用年限5年，無殘值，該小客車之帳面金額預計將透過使用而回收
，小客車基於財務會計之折舊為20%，基於客稅目的之折舊率為25%，西港公司適用稅率為
17%。試計算104年底遞延所得稅負債餘額為
(A)42,500 (B)93,500 (C)21,250 (D)89,250

答案：A


「問題二」B公司原持有大安公司25%(2,500股)之股權，101年7月1日大安公司按每股$34
現金增資發行新股2,000股(每股面值$10)，台中公司認購10％之新股200股，現金增資前
大安公司股東權益為$250,000，台中公司於認購新股繳納股款時應:
(A)借記資本公積$2,250 (B)貸記資本公積$2,250
(C)借記資本公積$1,500 (D)貸記資本公積$1,500

答案：B
一直算不出來＞＜，請會計高手幫忙，感謝^^

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