現金流量表 - 會計

第一題
營業活動 100原三
甲公司當年稅後淨利為$18,950,000，折舊費用$6,500,000，依權益
法認列投資收益$3,965,000，自權益法投資公司獲配現金股利$1,250,000，減損
損失$38,000，公司債溢價攤銷數$265,000，交易目的金融資產增加$1,100,000
，備供出售金融資產增加$850,000，備供出售金融資產之未實現利益增加
$550,000，應收票據及帳款淨額減少$250,000，應付票據及帳款淨額減少
$860,000，遞延所得稅資產增加$1,200,000，遞延所得稅資產備抵評價增加
1250,000，應計退休金負債增加$1,130,000，試問該公司當年營業活動之淨現金
流入為: (A) $19,578,000 (B) $20,428,000 (C) $20,478,000 (D) $20,978,000
解答:D

怎麼算的？

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第二題
現金流量表 100原四
甲公司X9年1月1日現金餘額為$100,000，下列為甲公司X9年
度相關資料:
支付所得稅費用100,000 發行公司債800,000 收到貨款1,900,000
支付供應商貨款600,000 購買長期債券70,000 購買固定資產280,000
支付員工薪資 300,000 發放現金股利50,000 支付利息費用 100,000
支付營業費用 100,000 償還長期負債350,000 出售固定資產450,000
試求:
(1) 計算甲公司X9年度營業活動之現金流量。
解答:
(1)$(100,000)+$1,900,000 +$(600,000 ) +$(300,000)
+$(100,000)+$(100,000)=$700,000

為什麼支付利息和支付所得稅也算入營業活動，不是放在下面附註揭露嗎?

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第三題
營業活動 100稅四
甲公司XI年度淨利為$432,000,XI年2月1日以每股成本$13購
入乙公司普通股1,000股，列為交易目的金融資產，以每股$15購入丙公司普通
股2,000股，列為備供出售金融資產，於同年7月1日以$95,000購買丁公司面
額$100,000，5年期，利率8%之公司債，該公司債每年7月1日及1月1日付
息，列為持有至到期日之金融資產，折價採直線法攤銷。 XI年底乙公司每股市
價為$16、丙公司每股市價為$10.5 、丁公司公司債市價為$99,000，則甲公司
Xl年度營業活動現金流量為何? (A) $411,500 (B) $415,500 (C) $417,0000) $420,500

解答:A

怎麼算的？

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第四題 96薦升會
直接法 乙公司96年度帳列利息收入為$48,000, 95年12月31日日應收利息
$8,000，96年12月31日應收利息$6,000，持有至到期日債券投資溢價攤銷
$3,000，則乙公司96年度現金流量表之利息收入收現數為:
(A) $53,000 (B)49,000 (C) $47,000 (D) $43,000
解答:A
48000=x+(6000-8000) x=50000
50000+3000=53000

直接法中攤銷數也要計入嗎?


請高手為我解惑，謝謝！




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