中會所得稅:DTA DTL是否要抵消? - 會計

想問同一個分錄裡
流動遞延所得稅資產、流動遞延所得稅負債
非流動遞延所得稅資產、非流動遞延所得稅負債

是否要抵銷??

像是99CPA申論第四題

孔王解答是:所得稅費用 114,000
應付所得稅 87,600
遞延所得稅負債-流動 22,500
遞延所得稅負債-非流動 3,900

志聖解答是:遞延所得稅資產-非流動 11,700
所得稅費用 114,000
應付所得稅 87,600
遞延所得稅負債-流動 22,500
遞延所得稅負債-非流動 15,600

因為孔王把同樣是因為專利權攤銷產生的非流動DTA、DTL互相抵消
是否就是講義說的:同一課稅主體產生的DTA、DTL應互相抵銷?
那志聖的解答就是錯誤了??
感謝解答!!Orz

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