中會所得稅:DTA DTL是否要抵消? - 會計

Belly avatar
By Belly
at 2011-09-01T01:21

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想問同一個分錄裡
流動遞延所得稅資產、流動遞延所得稅負債
非流動遞延所得稅資產、非流動遞延所得稅負債

是否要抵銷??

像是99CPA申論第四題

孔王解答是:所得稅費用 114,000
應付所得稅 87,600
遞延所得稅負債-流動 22,500
遞延所得稅負債-非流動 3,900

志聖解答是:遞延所得稅資產-非流動 11,700
所得稅費用 114,000
應付所得稅 87,600
遞延所得稅負債-流動 22,500
遞延所得稅負債-非流動 15,600

因為孔王把同樣是因為專利權攤銷產生的非流動DTA、DTL互相抵消
是否就是講義說的:同一課稅主體產生的DTA、DTL應互相抵銷?
那志聖的解答就是錯誤了??
感謝解答!!Orz

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Tags: 會計

All Comments

Vanessa avatar
By Vanessa
at 2011-09-05T15:33
當然不能 每年要嘛就是DTA 要嘛就DTL
Lauren avatar
By Lauren
at 2011-09-09T17:17
你把非流動合併..假設一個X1 一個X2 兩個合併能看嗎
Tracy avatar
By Tracy
at 2011-09-10T06:16
抵銷講的是在BS表達的時候 正常分錄無法做抵銷動作
Rebecca avatar
By Rebecca
at 2011-09-13T06:09
這題答案當初我也看了很久....我自己偏志聖寫法
Erin avatar
By Erin
at 2011-09-14T17:58
志聖寫法+1
Zenobia avatar
By Zenobia
at 2011-09-17T03:26
DTA DTL法定抵銷權是得互相抵銷 所以應該沒有強制規定
要抵銷或不抵銷吧 不知道是不是這樣~
Joseph avatar
By Joseph
at 2011-09-21T16:48
志聖+1..我寫完對孔王的答案對老半天搞不懂為啥 = =

深夜想破頭的IAS12 所得稅會計問題 (無差異項目)

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By Kyle
at 2011-09-01T00:44
三個小題目 IAS12的 (1)10年度共支付交際費$500000，其中200000因超過稅法限額，當期及未來期間 計算課稅所得接不得作為減除項目。 (2)10年度認列處分股票利益120000，設稅法停徵證券交易所得稅，當期以及未來 期間計算課稅所得皆不計入 (3)因公司載貨超重收到一張違反交通法規通 ...

96年及98年會計師中會選擇題

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By Zenobia
at 2011-09-01T00:24
題目如下： 大億公司原採平均成本存貨計價方法，95年改採先進先出法，相關資料如下： 平均法 先進先出法 95年期初存貨 $1,500,000 $1,600,000 95年期末存貨 1,560,000 1,700,000 若稅率為30%， ...

98中會高考選擇題

Harry avatar
By Harry
at 2011-09-01T00:17
※ 引述《ogando (do)》之銘言： : X8年6月30日適欣公司有關資料如下: : 存貨，X8年1月1日 $105,000 : 銷貨，X8年1月1日至6月29日 897,000 : 進貨，X8年1月1日至6月29日 900,000 : 進貨退出 ...

98中會高考選擇題

Anonymous avatar
By Anonymous
at 2011-08-31T23:52
X8年6月30日適欣公司有關資料如下: 存貨，X8年1月1日 $105,000 銷貨，X8年1月1日至6月29日 897,000 進貨，X8年1月1日至6月29日 900,000 進貨退出 45,000 ...

孔王中會IFRS班

Kelly avatar
By Kelly
at 2011-08-31T23:14
想問一下 版上有人要去報名這個班嗎 我一直在猶豫是否報名 畢竟明年就要考 中會高會影響很多 我看孔王也有出VOD課程 若要報名的話 我會選VOD 畢竟事務所工作 時間很不固定 想問問版上的人的意見 怕自己做錯決定 - ...