中會有關所得稅會計之相關處理?? - 會計

最近在唸到郝語特報時..

某一題會計一直想不出原因和解法..

可否請好心人士解答一下..

謝謝..

和平公司93年度之營業損失為188,000,該公司另有因折舊費用

及權利金收入所產生的暫時性差異.和平公司92年底折舊性資產

之帳面價值較課稅基礎多出80,000,而在93年底則多出140,000,

預計在94年度之迴轉金額為100,000,在95年度之迴轉金額為40,000

和平公司93年度之權利金收現68,000應課稅,但帳上於95年

方將其列為收入.假設93年度之所得稅率為25%,94年度及以後各

年度為20%.和平公司92年底帳上有遞延所得稅負債(非流動

項目)24,000;預估95年度將有稅前財務所得200,000

試作93年度之所得稅分錄

解答:93/12/31 遞延所得稅資產-流動 20,000
處延所得稅資產-非流動 29,600
遞延所得稅負債-非流動 4,000
所得稅利益 45,600


以上這題麻煩了解的人可以分享其解法..

感激不盡..



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