備供出售證券投資利得 - 會計

※ 引述《omg666 (歐買尬～)》之銘言：
: : 三十四號公報第90段(原始衡量)：非以公平價值衡量且公平價值變動列入損益之金融資產
: : (交易目的 或 指定以公平價值衡量)或金融負債，尚應加計取得或發行之交易成本。
: 那賣出時的分錄
: 現金 67850 (23*3000-800-350)
: 處分投資利得 11875-->解答是13025
: 備供出售證券是 55975 (109650/2+800-350)
也許拆成兩個分錄你會比較好理解

現金 69000 (23*3000)

處分利得 14175 (差額)
備供出售 54825 (109650/2)

處分利得 1150 (800+350)

現金 1150

但由於這是同一個交易所以必須寫成一個分錄
所以處分利得=14175-1150=13025


P.S我還是覺得答案有問題

X2年的股利應該是清算股利做為備供出售成本的減項

所以我覺得答案應該是16025

: 哪裡做錯了呢?
: 另外我看別題(高會課本P73-蕭靖) 在講A投資B的轉換公司債 手續費為0.3%
: 公司債分類為備供 換股權分為交易目的
: 解答分錄的借方有手續費 有這種情況嗎？
: 備供出售金融資產 XX
: 交易目的金融資產 XX
: 手續費 XX
: 現金 XX

手續費若是備供出售要作為成本的加項
交易目的要作為當期費用

所以如果同時有備供出售和交易目的

手續費要按公平價值比例分攤到兩個項目


有錯請指正

: 不好意思問題有點多 先謝謝回答~
: : 證交稅買進賣出各繳一次
: : 借方作出售投資損益減少 貸方價款減少

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