備供出售金融資產-債券 - 會計

※ 引述《hiphop4ever (hiphop4ever)》之銘言：
: [問題] 甲公司於X1/7/1以$982,000買入面額$1,000,000、票面利率2.4%、每年6/30付息
: 之公司債一張，此一價格相當於以有效利率3.037%購入該債券。該公司另支付
: $1,028手續費，考慮此手續費後之有效利率為3%。
: 另外並假設下列三項敘述均成立︰(a)前述公司債在市場之交易非常活洛(b)該公
: 司並無將公司債持有至到期日之意圖與(c)該公司未將此一債券投資之公平價值
: 變動列入損益。試作︰
: (一)假設X1年年底該公司債市價為$987,000。該公司於X1年年底應做之調整分
: 錄為何？(一年以十二個月計)
: (二)該公司於X2年8月31日以$990,000加計應收利息出售該公司債時之處分投資
: 利益為若干？(一年以十二個月計)
: ----------------------------------------------------------------------------
: [解答] (一)
: X1/12/31
: 攤銷分錄 評價分錄
: 應收利息 12,000 備供出售金融資產 1,227
: 備供出售金融資產 2,745 金融資產未實現利益 1,227
: 利息收入 14,745
: (二)
: X2/6/30 備供出售金融資產攤銷金額 = (983,028x3%-1,000,000x2.4%) = 5,491
: X2/6/30 備供出售金融資產B.V = 983,028 + 5,491 = 988,519
: X2/8/31 備供出售金融資產攤銷金額
: = (988,519x3%x2/12 -1,000,000x2.4%x2/12) = 943
: X2/8/31 備供出售金融資產B.V = 988,519 + 943 = 989,462
: 處分利益 = 990,000-989,462 = 538
: ----------------------------------------------------------------------------
: 想請問，計算第二題6/30的攤銷金額時，為什麼不用加上X1/12/31攤的2,745？
: 題目的意思是兩題分開來看？計算第二題沒有延續第一題的意思嗎@@?!
: 另外搞不懂的是，股票的題型年底要做攤銷、評價分錄，
: 債券的題型是不是不用在年底做攤銷、評價分錄？
: 麻煩了，謝謝@@"


因為解答以一整年來算

所謂不能評會是指若是金融資產為"持有至到期日"

才可不用評價

備供還是期末須評價

應該是你問意思吧??

有錯請指正

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