初會的問題 - 會計

※ 引述《sliei (sliei)》之銘言：
: Q:新寶公司會計小姐今年底覆核帳戶之資料後,發現下列事項需要調整,請做
: 新寶公司於今年年底12/31日需做的調整分錄:
: 佣金費用餘額$159,000.
: 新寶公司於每月10日支付給推銷人員上月銷貨淨額的2%作為上月佣金,
: 今年度銷貨淨額為$8,400,000,今年度共支付佣金$174,000,其中包括去年度應付佣金
: $15,000.
: -----------------------------------------------------
: 答案是:
: 今年應認列的佣金費用=$8,400,000 X 2% = $168,000
: 應調整的金額= $168,000 - $ 159,000 =$9,000
: 調整分錄為:
: 借 佣金費用 $9000
: 貸 應付佣金 $9000
: -----------------------------------------
: 我不明白,為什麼不調整"去年應付佣金於今年支付"這個事項?
: 是因為是採"權責發生制",所以去年已入帳,今年不做調整?!
: 還有為什麼佣金費用餘額與應認列佣金費用發生差額?
: 有什麼事項可能會造成這個原因嗎?
: 謝謝~~
"去年應付佣金於今年支付"

會做分錄如下

借 應付佣金 $15,000
貸 現金 $15,000

故本期支付之現金$174,000 分錄如下

借 應付佣金 $ 15,000
借 佣金費用 $159,000
貸 現金 $174,000

也就是說於本期已認列之費用是$159,000

本年應認列應該沒問題
今年應認列的佣金費用=$8,400,000 X 2% = $168,000

應認列減已認列就是
$168,000 - $ 159,000 =$9,000

就是本期尚未支付但是於本期發生之費用


佣金費用餘額與應認列佣金費用發生差額?

應該是指平常於支付佣金時才認列費用

但是期末要計算本期應有之費用時，還有一些沒支付

故產生差額，調整入帳


這樣說明能懂嘛?

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