利息資本化 - 會計

工程自2010年1月1日開工，2012年6月30日完工

1. 為了建造，發行公司債 $1,800,000，3年期，利率12%，年底付息

2. 其他相關借款：
(1) 2007年初發行應付公司債 $3,600,000，3年期，利率14%，年底付息
(2) 2009年7月1日發行應付公司債 $6,400,000，10年期，利率10%，年底付息

3. 專案借款未動用之投資收益為10%

4. 工程支出如下：
(1) 2010/1/2 $1,500,000
(2) 2011/4/1 $4,256,000
(3) 2012/3/31 $3,594,000

試計算 2010-2012 年各年度應資本化利息金額


[參考答案 http://ppt.cc/v1Vn]

[我的算法]

2010年：累計支出1,500,000，仍在專案借款額度內
$1,800,000 * 12% - $300,000 * 10% = $186,000

2011年：
累計支出
2011/1/1 $1,500,000 + $186,000 = $1,686,000
2011/4/1 $1,686,000 + $4,256,000 = $5,942,000

專案借款部分：$1,800,000 * 12% - $300,000 * 10% * 3/12 = $208,500
一般借款部分：($5,942,000 - $1,800,000) * 9/12 * 11.44% = $355,384
-------------------------------------------------------------------
應資本化利息：$208,500 + $355,384 = $563,884


2012年：
累計支出
2012/1/1 $1,500,000 + $4,256,000 + $186,000 + $563,884 = $6,505,884
2012/3/31 $6,505,884 + $3,594,400 = $10,100,284

專案借款部分：$1,800,000 * 12% * 6/12 = $108,000

一般借款部分：($6,505,884 - $1,800,000) * 11.44% * 3/12 = $134,588
($10,100,284 - $1,800,000) * 11.44% * 3/12 = $237,388
--------------------------------------------------------------------
應資本化利息：$108,000 + $134,588 + $237,388 = $479,976


我算出來的僅有 2010 年與答案一樣，有點看不太懂答案的算法
是我算錯了嗎? 希望各位前輩指點~ 謝謝

--