合併所得稅題意的問題????? - 會計

謝謝大大的回答,但還是有些迷惑,拿101年會計師高會第一題來看:

甲公司於 X1年1月1 日以$5,600,000 取得乙公司 80%股權，當日乙公司之權益包括股本
$1,000,000 與保留盈餘$4,000,000。甲公司採權益法處理其對乙公司之投資，以公允價值
$1,400,000 衡量非控制權益。乙公司可辯認資產及負債中，除建築物與設備之公允價值分別
超出其帳面金額$800,000 與$400,000，以及未入帳專利權之公允價值$500,000 外，其他可辨
認資產及負債之帳面金額均等於公允價值。前項建築物與設備之剩餘耐用年限分別為 10 年與
8 年，採直線法攤提折舊，無殘值。未入帳專利權之剩餘效益年限為 5 年。
甲公司與乙公司之適用稅率分別為 20%與 25%。乙公司各項可辨認資產及負債之課稅基礎即為
其帳面金額。商譽之課稅基礎為零，股利所得與證?交易所得均免稅。





本題給的子公司資產高低估金額則不需要再反除(1-25%),而是直接以題目給的金額計算,

這樣到底如何判定??前面那題算出來要反除,但是這題會計師考題不須反除,

感覺很困惑.......






※ 引述《alm (安妮)》之銘言：
: 甲公司於X2年初以954000取得乙公司80%股權,並已可辨認淨資產比例衡量非控制權益.
: 當日乙公司股東權益包含股本700,000 保留盈餘350,000
: 除未入帳專利權分十年攤銷外,其他可辨認資產負債帳面均等於公允價值.無合併商譽.
: 甲公司稅率20% 乙公司稅率25%,請問未入帳專利權金額多少?
: 答案為:190000 我則是算142500
: 差在答案用142500/(1-25%)=190000...........請問直接照題意算出的專利權
: 為何是稅後金額???這要如何聯想呢???還是題意未清呢?

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