所得稅 - 會計

※ 引述《a211077 (偉)》之銘言：
: 高雄公司於民國90 年1 月3 日以現金$900,000 購入機器乙部，
: 估計耐用年限5 年，殘值$100,000。帳上採年數合計法提列折舊，
: 報稅則用直線法提列折舊，93 年1 月3 日高雄公司決定改用直線法提列折舊，
: 報稅則續用直線法提列折舊，假設稅率為20%，且無其他所得稅差異。
: 此會計變動對高雄公司93 年報表之影響為：
: ANS:遞延所得稅資產減少 $32,000
: 想請問怎麼算 是把前兩年份的差異都還原嗎??
: 感謝各位
我算出來答案也不一樣
折舊基礎=$900,000-$100,000=$800,000

90 91 92 93 94
年數合計法 $266,667 $213,333 $160,000 $106,667 $53,333

93年改用 80,000 80,000
直線法

直線法 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000

應認列的 21,333 $10,667 - (10,667)
遞延所得稅資產
(改直線法後) (16,000)

改用直線法後的要沖掉的遞延所得稅資產是16,000
原本是10,667 所以改變折舊方法後遞延所得稅資產減少16,000-10,667=5,333

不知道哪裡算錯了？請指教

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