所得稅後抵的實現 - 會計

麻煩各位版友了

小弟明天就要中會期末考

剛剛接到同學打電話來通知

說助教改了解答的某些部份

我看了改的以後的答案覺得跟課本的範例不太一樣

而我想不通為什麼要這樣改

原來的答案才是符合課本的

所以趕快來問一下QAQ

小弟的學校目前是用KIESO IFRS的那本

關於所得稅那章 營業虧損的後抵

在虧損當年是預估後抵有部分不會實現

結果隔年就有淨利可以實現


按照課本內文範例的做法是

把原本預估不實現後抵認列

借:DTA

貸:Benefit due to loss carryforward(Income tax expense)

再記錄當年所得稅費用,DTA,應負所得稅

然後在Income Statement的表達

原認為未實現但後來實現的後抵Benefit列為Income Tax Expense下的減項


也就是 Income Tax Expense
Current 31500
Deferred 11250 <=(這邊是之前認列的後抵)
Benefit (11250)

然後助教改的是改成
Income Tax Expense
Current 31500
Deferred 22500

那我想不通的問題是 如果改成助教那樣

後抵Benefit跑哪去了?虧損當年損益表沒表達 後來有淨利也沒表達?

消失的Benefit~~~~~~~~~~~~~~


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