麻煩各位版友了
小弟明天就要中會期末考
剛剛接到同學打電話來通知
說助教改了解答的某些部份
我看了改的以後的答案覺得跟課本的範例不太一樣
而我想不通為什麼要這樣改
原來的答案才是符合課本的
所以趕快來問一下QAQ
小弟的學校目前是用KIESO IFRS的那本
關於所得稅那章 營業虧損的後抵
在虧損當年是預估後抵有部分不會實現
結果隔年就有淨利可以實現
按照課本內文範例的做法是
把原本預估不實現後抵認列
借:DTA
貸:Benefit due to loss carryforward(Income tax expense)
再記錄當年所得稅費用,DTA,應負所得稅
然後在Income Statement的表達
原認為未實現但後來實現的後抵Benefit列為Income Tax Expense下的減項
也就是 Income Tax Expense
Current 31500
Deferred 11250 <=(這邊是之前認列的後抵)
Benefit (11250)
然後助教改的是改成
Income Tax Expense
Current 31500
Deferred 22500
那我想不通的問題是 如果改成助教那樣
後抵Benefit跑哪去了?虧損當年損益表沒表達 後來有淨利也沒表達?
消失的Benefit~~~~~~~~~~~~~~
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小弟明天就要中會期末考
剛剛接到同學打電話來通知
說助教改了解答的某些部份
我看了改的以後的答案覺得跟課本的範例不太一樣
而我想不通為什麼要這樣改
原來的答案才是符合課本的
所以趕快來問一下QAQ
小弟的學校目前是用KIESO IFRS的那本
關於所得稅那章 營業虧損的後抵
在虧損當年是預估後抵有部分不會實現
結果隔年就有淨利可以實現
按照課本內文範例的做法是
把原本預估不實現後抵認列
借:DTA
貸:Benefit due to loss carryforward(Income tax expense)
再記錄當年所得稅費用,DTA,應負所得稅
然後在Income Statement的表達
原認為未實現但後來實現的後抵Benefit列為Income Tax Expense下的減項
也就是 Income Tax Expense
Current 31500
Deferred 11250 <=(這邊是之前認列的後抵)
Benefit (11250)
然後助教改的是改成
Income Tax Expense
Current 31500
Deferred 22500
那我想不通的問題是 如果改成助教那樣
後抵Benefit跑哪去了?虧損當年損益表沒表達 後來有淨利也沒表達?
消失的Benefit~~~~~~~~~~~~~~
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