所得稅會計 - 會計

※ 引述《babaface (都要幸福)》之銘言：
: 明華公司95年1月1日成立，95年稅前財務會計所得為$100,000，假設本年財務會計與稅務
: 會計之認列無任何暫時或永久性差異，所得稅率為25%。明華公司7月1日購進符合產業升
: 級條例之設備$1,000,000，得享受10%之所得稅抵減，所得稅抵減金額以當年應納稅額之
: 50%為限，未抵減金額可遞延至後期，該設備使用年限十年，無殘值、直線法提列折舊，
: 假設所得稅抵減會計處理採遞延法，明華公司95年淨利為:
: (A)$75,000 (B)$80,000 (C)$85,000 (D)$87,500
: ANSWER:(B)
: 如何計算的?
: 謝謝!
所得稅抵減為1,000,000*10% = 100,000
採遞延法,隨資產使用年限減少當年所得稅費用或折舊費用
95年所得稅費用減少(100,000/10)*(6/12)=5,000
本年度淨利 = 100,000 - [(100,000*25%) - 5,000] = 80,000


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