所得稅會計 - 考試

Q1:乙公司於X1年1月成立，會計上存貨計價方式採用先進先出法，報稅則用後進先出法。
X3年初，該公司決定會計與報稅均採用先進先出法計價。假設物價持續上漲，則此會計
政策變動對乙公司X3年年底遞延所得稅之影響為何?
(A)增加遞延所得稅資產 (B)減少遞延所得稅資產
(C)增加遞延所得稅負債 (D)減少遞延所得稅負債
ans:D

會計:先進先出法在物價持續上漲下，先購入單品單價低，已售出的部分列銷貨成本，因此
淨地較多。
報稅:後進先出法下淨利則較少，所以產生遞延所得稅負債。
是不是因為報稅改採先進先出法後，淨利變多，所以遞延所得稅負債變少??



Q2:下列何項無助於解釋為何所得稅費用不同於稅前淨利乘以現行稅率所得金額?
(A)永久性差異 (B)暫時性差異
(C)未來稅率與目前稅率不同 (D)遞延所得稅資產備抵評價科目改變
ans:B
為何答案是B，而不是A???

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