收支紀錄表選擇題 - 會計

台北公司X7年12月31日支票收支紀錄簿餘額為$160,000該日台北公司之保險箱中存放有
下列項目：
(A)以台北公司為受款人支票之紙，面額$5,000，發票日為X8年1月3日
該支票未列入X7年12月31日支票收支紀錄簿餘額中。

(B)以台北公司為受款人支票之紙，面額$35,000，台北公司於X7年12月22日存入銀行，
並列入12月31日支票收支紀錄簿餘額中，但於12月31日因發票人存款不足遭退票。
該支票於X8年1月3日再度存入銀行，並於1月7日兌現。

(C)台北公司以某一供應商為受款人所簽支票一紙，面額$25,000，發票日為X7年12月25日
惟遲至X8年1月15日始寄出。

台北公司X7年12月31日資產負債表上應報導現金為?

(a)125,000
(b)130,000
(c)150,000
(d)185,000

ANS:D

想法：A項目因為於X8年才能兌現，故不算入X7年之現金
B項目因被退票，故收支紀錄表餘額應扣除支票退票35,000
C項目因未交付於受款人，故原分錄沖回+25,000

不曉的是我觀念有問題還是答案出了問題，麻煩請各位大大幫忙解惑~感謝!


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