暫時性差異 - 會計

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By Elma
at 2011-06-27T19:15

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(一)
甲公司預收租金98年底帳面價值為$100,000,課稅基礎則為$120,000,
所得稅率為20%,則甲公司98年底資產負債表上應認列:
正解:遞延所得稅負債$4,000

請問為什麼不是遞延所得稅"資產"呢?

(二)
甲公司98年度分期付款銷貨$100,000,其中$45,000於當年度收到現金,
該公司在帳上於銷貨時認列銷貨毛利,但申報所得稅時則按毛利百分比法列報,
甲公司98年度稅率30%,99年以後稅率為40%,又甲公司之毛利率為成本之25%,
則甲公司98年底應認列?
正解:遞延所得稅負債$4,400
我的解法:
遞延所得稅負債=(100,000-100,000x20%)x40%=$32,000

麻煩給予指正!!
感謝

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Tags: 會計

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會計領域證照座談會：突破CPA難考的困境

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By Ula
at 2011-06-27T16:34
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會計師商法實戰解析

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By Jake
at 2011-06-27T16:34
高點- 會計師商法選擇題實戰解析 300 出版日期：2009年03月30日 書況:良好 某些題號旁邊有記號 幾乎沒畫線 郵寄+50 台北可面交 (但是要七月初) 意者站內信 謝謝 - ...

成管會考古題疑問(麻煩了,謝謝)

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By Hedwig
at 2011-06-27T09:30
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中會/現金流量表

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By Brianna
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※ [本文轉錄自 Examination 看板 #1E1pJOse ] 作者: jayroy (傻傻汝) 看板: Examination 標題: [考題] 中會/現金流量表 時間: Sun Jun 26 21:32:04 2011 志光題庫 Q1.公司88年發生下列事項 1.年初發行公司債$500,000 ...

備抵存貨跌價損失

Jacky avatar
By Jacky
at 2011-06-26T20:59
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