會計一題 - 會計

※ 引述《peli0756 (....)》之銘言：
: 昌明公司自97年起開始營業,對壞帳處理一直採直接沖銷法.相關資料如下
: 97 98 99
: 當期認列呆帳損失 20,000 200,000 60,000
: 期末應收帳款 1,200,000 2,500,000 2,000,000
: 該公司於９９年底才發現過去探直接沖銷法方式，不符一般公認會計原則
: 若壞帳率為期末應收帳款餘額之1%,則昌明公司99年底發現此一事項之會計
: 分錄,下列敘述何者正確(不考慮所得稅影響)?
: (A)借 保留盈餘 35,000 (B)借 保留盈餘 25,000 (C)借 呆帳損失 5,000
: (D)貸 備抵呆帳 25,000
: 答案為 B
: 不知道如何開始,想請問各位高手們如何解答

這題是屬於錯誤更正(從不符合GAAP用法改為符合GAAP用法)
所以要重新追溯調整計算使用備抵法下漏列的壞帳費用，
第一年期末應收帳款1,200,000，所以壞帳費用漏列12,000
第二年期末應收帳款2,500,000，所以壞帳費用漏列13,000
(備抵壞帳期末餘額從12,000變25,000，所以認列13,000)
第三年期末應收帳款餘額降低至2,000,000，備抵壞帳餘額從25,000下降成20,000
因此需要貸記壞帳費用5000
分錄如下

保留盈餘 25,000
備抵壞帳 20,000
壞帳費用 5,000

如果有錯請各位大大幫忙指正，謝謝

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