現金流量表計算 - 會計

【題目】

忠孝公司 85 年初的資產負債表。85 年度的現金流量表及其它相關資料列示如下：

資產負債表與現金流量表如下:


A:財務狀況表:

忠孝公司
財務狀況表
85 年初
資產 負債
流動資產 流動負債

現金 $ 1,900 應付帳款 $5,500
應收帳款 5,100 應付所得稅 4,100
存貨 13,900 應付費用 1,200
預付費用 1,300 _______
------ 小計 $10,800
小計 $22,200
長期負債


10%應付公司債 $15,000
不動產、廠房及設備 減：應付公司債折價 (1,000) 14,000
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土地 $12,000 負債總額 24,800 -------
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房屋 $60,000 股東權益

設備 20,000 特別股(面額$100) $17,000
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合計 $80,000 普通股(面額$10) 14,000 $31,000
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減：累計折舊 (29,000) 51,000 資本公積-特別股 $1,500
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小計 $63,000 資本公積-普通股 11,200 12,700
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無形資產 保留盈餘 23,800
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專利權(淨額) $7,100 股東權益總額 $67,500
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資產總額 $92,300 負債及股東權益總額 $92,300
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B:現金流量表


現金流量表
民國85年度
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營業活動之現金流量:

本期純益 $10,000

調整項目:
折舊費用 $ 5,100
專利權攤銷 600
出售土地損失 400
應收帳款減少（淨額） 1,100
存貨減少 3,010
應付所得稅增加 190
應付費用增加 200
應付公司債折價攤銷 100
出售設備利益 (180)
出售專利權利益 (1,100)
預付費用增加 (120)
應付帳款減少 (400) 8,900
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營業活動之淨現金流入 $18,900
投資活動之現金流量
出售設備 500
出售土地 2,800
出售專利權 2,100
購買房屋 (23,000)
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投資活動之淨現金流出 (17,600)
籌資活動之現金流量
發放現金股利 (5,000)
現金增資（150股） 3,000
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籌資活動之淨現金流出 (2,000)
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本期現金淨減少 $ (700)
期初現金餘額 1,900
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期末現金餘額 $ 1,200
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不影響現金之投資及籌資活動:
發行特別股交換土地（40股） $4,800
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支付現金及簽發10%應付票據購買房屋
房屋 $43,000
應付票據 （20,000）
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支付現金 （23,000）


C:

（a）85 年度出售設備的原始成本為$1,900。

（b）85 年 12 月 15 日發放 200 股的普通股股票股利，宣告日的普通股市價為$18。

（c）85 年 12 月 31 日以$23,000 的現金及面額$20,000、年利率 10%，

五年期之應 付票據購入新房屋。

試求：請列示忠孝公司 85 年底下列項目的金額。

（1）流動資產 （6） 資產總額

（2）土地 （7） 流動負債

（3） 房屋 （8） 負債合計

（4） 設備 （9） 資本公積-普通股

（5） 累計折舊 （10） 保留盈餘

【出處】郝強 中級會計學

【答案】

流動資產 17,510

土地 13,600

房屋 103,000

設備 18,100

累計折舊 32,520

資產總額 125,190

流動負債 10,790

長期負債 34,100

資本公積-普通股 14,300

保留盈餘 25,200
【疑問】

目前是資產和保留盈餘算不出來

是以年初的財務狀況表在以現金流量表做加加減減的計算嗎?

但不知為何一直算不出來

謝謝


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