現金預算(Horngren) - 會計

13版 中譯本

6-37 節錄部分

在2009/10/1 Vallari批發公司嘗試計畫至2010/1/31的現金收入與支出

之後有一筆$150,000的票據將要支付,此筆金額是在9月時借入,以支應

11月與12月時營業高峰所需

12月1日之部分總帳餘額如下

現金 $12,500
應收帳款 300,000
備抵壞帳 $18,500
存貨 90,000
應付帳款 95,000


若在銷售後10天內支付貨款,可有5%的折扣,餘額則在月底到期

根據以往經驗有60%的帳單會在折扣期間收現,有25%在購買月份月底收現

有10%在下一月份收現,而有5%將無法收現,此外沒有現金銷售

該公司產品的平均售價是每單位$200, 實際與預計銷售是:

10月實際數 $200,000
11月實際數 $280,000
12月估計數 $320,000
1月估計數 $180,000
2月估計數 $150,000
至2010年6月30日之年度估計總額 $1,600,000

編製2009年12月與2010年1月之現金預算,並附應收款項收現表


解答:
應收款項收現表

10月 11月 12月
------- --------- ----------
12月 0.1x$200,000 +0.25x$280,000
+0.6 x$280,000x0.95 =$249,600

1月 0.1x$280,000 +0.25x$320,000
+0.6 x320,000x0.95 =$290,400


__________________________________________________________________________

我的算法是

12月 320,000x0.6x0.95 12月折扣期間內收現
320,000x0.25 12月月底收現
280,000x0.1 11月延至12月收現
=290,400

1月 320,000x0.1 12月延至1月收現
180,000x0.6x0.95 1月折扣期間內收現
180,000x0.25 1月月底收現
=179,600

不知道是不是有哪裡漏了

解答關於現金收現的算式像是在計算11月及12月份的

不知道是解答有誤

或是自己觀念不清楚

煩請指教

謝謝







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