直接法的現金流量 - 會計

Prepare a statement of cash flows using the DIRECT METHOD, inbluding
a reconciliation of net income to cash provided by operations.
編製直接法之現金流量表, 包括營業之淨現金流量

　　 GRP company
　　　Comparative Balance Sheets
　　Dec. 31 單位: 仟元
2009 2008 變動數 2009 2008 變動數
Cash $48 24 24 ║A/P $106 123 (17) 應付帳款
A/R,net 30 38 (8) ║RentPay. 3 2 1 應付租金
Inv. 108 73 35 ║Dividends Pay. 4 1 3 應付股利
Pre.Rent 6 9 (3) ║
║Deferred Taxes 17 14 3 遞延所得稅
Land 120 190 (70) ║Bonds Payable 320 0 320　應付公司債
Build. 200 200 -- ║Capital Stock
A/D (50) (40) 10 ║($10 par) 760 720 40 股本
Equi. 1030 600 430 ║R/E 184 140 44 保留盈餘
A/D (118) (94) 24 ║Treasury Stock (20) 0 20 庫藏股票
─────────────╫───────────────
Totals $1370 1000 ║Tatals $1370 1000

GRP Company
Income Statement
For the Year Ended Dec.31,2009 單位: 仟元
銷貨收入 440 ┌─────────────────┐
銷貨成本 (140) │補充資料: 土地售價76 單位: 仟元│
折舊費用 (106) │ 機器成本120累折72售價30 │
租金費用 (70) │More cash dividends were declare │
出售土地利益 6 │than were paid(這句看不太懂...) │
出售機器損失 18 └─────────────────┘
Tax Exp. (30)
───────── 期初AR+本期賒銷-期未AR=應收帳款收現
本期淨利 82 38 + 440 - 30 = 448 (1)
期初存貨+本期進貨-期未存貨=銷貨成本
營業活動之現金流量： 73 +　Ｘ - 108 = 140 X=175
　現銷及應收帳款收現 $448 期初AP+本期進貨-期未AP=應付帳款付現
　進貨及應付帳款付現 (192) 123 + 175 - 106 = 192 (2)
　營業費用付現(租金) (66) 增加應付+減少預付+付現=租金費用
　所得稅費用付現 (27) 1 + 3 + Ｙ = 70 Y=66 (3)
營業活動之淨現金流入　 163 DTL + 應付所得稅 = 所得稅費用
3 + 　Ｚ　　 = 30 Z=27 (4)
投資活動之現金流量：
　出售土地收現 76 期初設備-處分+新增=期未設備
　出售設備收現 30 600 - 70 + Ａ = 1030 A=550
　購買設備付現 *(550)
投資活動之淨現金流出 (444)

融資活動之現金流量：
　發行公司債收現 320 期初RE+本期NI-應付股利增加數-期末RE=股利付現
　現金增資收現 40 140 + 82 - 3 -184 = 35
　買回庫藏股付現 (20)
現金股利付現 *(35)
融資活動之淨現金流入 305
本期淨現金及約當現金增加數
24
加：期初現金及約當現金 24
期未現金及約當現金 48 #

請幫忙看一下算式有沒有錯, 是有平衡..可是沒什麼把握

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