稅務法規 營所稅 - 考試

[課業] 國考課業相關問題，非歷屆考題的討論，如學理觀念的釐清。



本年度分期付款銷貨(即約載分期付款售價)10,000,000元，其現
銷價格8,000,000元，銷貨成本為6,500,000元採普通銷貨法認列
當期銷貨損益，期末應收分期帳款金額為6,000,000元，未實現之
利息收入為800,000元，其本年度可提列呆帳之上限為：

(A)60,000元 (B)100,000元 (C)0元 (D)52,000元

這題我知道，算法應該是 (600萬－80萬)*1%＝52000元



呈上題，該公司採毛利百分比法，本年度應認列毛利為：
(A)3,500,000元 (B)1,400,000元 (C)2,300,000元 (D)2,000,000元

這題我的算法是 (1000萬-650萬)/1000萬*100%=35% ←毛利率
800萬*35%=280萬

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我只知道算式是：


分期付款銷貨本年度收款總額*

(分期付款銷貨未實現毛利年初餘額+本年度分期付款銷貨毛利)/
(分期付款銷貨應收帳款年初餘額+本年度分期付款銷貨總額)

=當年度應列寄分期付款銷貨毛利

看不太懂也不知道怎麼用....
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感覺想法是錯得離譜，希望高手可以幫忙解答...Q皿Q

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