稅法 營所稅 - 考試

(C)1.甲公司經經濟部核准投資於國外B公司，投資金額為10億元，該國外投資公司
資本額為40億元，第三年時寄發生損失為6000萬元，試問甲公司第五年應轉回
之收益為多少?
(A)2億元 (B)6000萬元 (C)1.4億元 (D)無須轉回

毫無頭緒不知道該怎麼算...
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(C)2.承上題，其第五年帳上投資餘額為多少?
(A)10億元 (B)2億元 (C)9.4億元 (D)8億元

毫無頭緒不知道該怎麼算...
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(D)3.假設臺北公司 101 年度未經調整捐贈限額前之課稅所得（即各項收入及利益減
各項費用及損失後之餘額，包括未調整限額前之捐贈在內）為4,800,000元。該
公司除政治獻金外，並無其他捐贈。101年度之捐贈包括對某一參選人政治獻金
100,000 元；對兩個政黨分別獻金 180,000 元與 260,000 元。接受獻金之政黨
，其上次立法委員選舉之平均得票率分別為 2.3%及 5.2%。試問臺北公司申報
101年所得稅時，捐贈金額為：
(A)100,000元 (B)440,000元 (C)540,000元 (D)485,455元

我的想法是
(480萬+10萬+18萬+26萬)*10%=534,000元

營利事業對政黨的捐贈不得超過所得額10%，總額不能超過50萬
534,000>50萬 所以答案取50萬

但是好像和答案差很多Q皿Q
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(B)4.崑山公司101年度營利事業所得稅結算申報，未委託會計師查核簽證，該公司帳
列稅前純益134萬元，經國稅局核定課稅所得額100萬元，應納營利事業所得稅
17萬元，該公司當年度取得台南公司分配之現金股利50萬元，依公司法提列法
定公積11.7萬元，經股東會決議彌補以往年度虧損30萬元，分配現金股利30萬
元，請問崑山公司應加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘為何？
(A)39萬 (B)45.3萬 (C)117萬 (D)83萬

我的想法是
134萬-17萬-11.7萬-30萬-30萬=45.3萬

股東股利50萬是算在「股東可扣抵稅額帳戶」，所以不屬於未分配盈餘??
不知道這樣子的想法對不對呢?
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(C)5.甲公司於101年5月31日繳納100年度所得稅自繳稅款5萬元，9月30日繳納暫繳
稅款10萬元，101年6月及12月有利息扣繳稅款各2萬元，經決算後，該公司當
年度應納稅額為5萬元，試問101年12月31日股東可扣抵稅額帳戶餘額為若干元？
(A)5萬元 (B)7萬元 (C)10萬元 (D)17萬元

我的想法是
暫繳稅款+扣繳稅款=10萬+2萬*2=14萬<應納稅額5萬
所以當年度股東可扣抵稅額帳戶餘額為5萬，跟答案有一番差距...


不好意思問題很多，希望高手能夠幫我解答!!! 謝謝~

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