稅法問題 - 會計

※ 引述《joyce79 (章魚燒)》之銘言：
: 1.營業人將自行生產之冷氣機一台，成本10000元，時價12000元贈送客戶，該營業人應
: 以下列何項金額入帳? (95記帳士)
: (A)10000元(B)10500元(C)12000元(D)12500元
: 答案為(A) 想詢問一下,為何不是以實價入帳?

搭配

營利事業所得稅查核準則15-1

以產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供自用，或以上項貨物無償移
轉他人所有，並按時價作為銷售額者，仍按其產製、進口或購買之實
際成本為準，轉列資產或費用，免按時價列帳；辦理當期所得稅結算
申報時，應將該項開立統一發票之銷售額於營利事業所得稅結算申報
書內營業收入調節欄項下予以減除。


如果題目是問"開立發票"金額才是用"時價"


: 2.某公司自國外進口商品一批，海關完稅價格為1500000元，進口稅捐200000元，貨物稅
: 稅率為20％，該批進口貨物之營業稅為多少?(99五等殘障)
: (A)102000(B)90000(C)85000(D)75000
: 答案為(A) 想請問一下,這題如何計算?

(關稅完稅價+進口稅捐+貨物稅、菸酒稅、菸品健康捐<新增>)*5%

[(1500000+200000)*(1+20%)]*5%=102000

: 3.甲公司銷售商品一批，售價1200000元。銷售時未依法開立統一發票，且於申報當期銷
: 售額時亦未列入申報，違反加值型及非加值型營業稅法第51條第三款規定，
: 據稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表，應按所漏稅額處三倍之漏稅罰；
: 另該公司未依法給予憑證，違反稅捐稽徵法第44條規定，應依規定處以行為罰。
: 本案件應財楚之罰鍰金額為多少?(99記帳士)
: (A)600000(B)300000(C)240000(D)180000
: 答案為(D) 想詢問一下，此題如何計算?

營業稅法51-3 處漏稅額5倍以下罰鍰 1200000*5%*3倍=180000

稅捐稽徵法44 處總額5%罰鍰 1200000*5%=60000

一事不二罰...擇一重而處之...




: 謝謝大家的解答：）

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