稅法疑問-營業稅 - 普考

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By Charlie
at 2013-06-26T23:42

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以下出自101年普考的題目

甲公司適用一般稅額計算之營業人，民國101年5、6月申報銷售額200,000元
銷項稅額10,000元，銷貨退回10,000元，銷項稅額500元，零稅率銷售額100,000元
進貨及費用18,000元，可扣抵進項9,000元，上期累積留抵稅額1,000
試問甲公司該期申報之營業稅額為何?
A)應納0元 B) 應納500元 C) 退稅500元D) 留抵500元
Ans：C

疑問：請問為何不是B?
我的算法如下：
銷T-進T=>一般：10K-0.5K=9.5K
零稅率：0-9K=(9K)
本來要繳9.5K，但又可以退回9K，這樣子不是只要納500元?

以上麻煩請解惑一下，謝謝!!

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Tags: 普考

All Comments

Eden avatar
By Eden
at 2013-06-27T20:23
留抵1000
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By Bennie
at 2013-06-28T23:31
銷項稅額(10000-500)-進項稅額(9000)-上期留抵(1000)
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By Sierra Rose
at 2013-07-01T02:55
=-500(還可留抵500) 但有銷售零稅率貨物
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By Genevieve
at 2013-07-03T13:06
100000*5%=5000(因零稅率可退還金額上限)
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By Rosalind
at 2013-07-05T17:10
還可留抵的500<上限5000 最後只能退500 故答案為C
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By Andy
at 2013-07-08T02:31
謝謝!!

高普考計算機能不能用的問題

Suhail Hany avatar
By Suhail Hany
at 2013-06-26T22:26
我看到簡章她是寫說要考試第一天才能知道各科目是否能用計算機 不能預先知道嗎? 八、使用電子計算器應行注意事項： 舗凡試題註明可使用電子計算器者，應考人始得使用。 簿考選部自97 年6 月1 日起，正式實施國家考試電子計算器措施，各項考試 得使用電子計算器之科目，應考人應使用考選部核定通過之電子計算器。 如 ...

想詢問高普考會計類科的重點章節

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By Yedda
at 2013-06-26T22:26
[閒聊] 紓發讀書壓力或與板友互動，勿濫用此選項挑釁、引戰，或漫無 邊際用此選項發文。 [會計學] 由於時間緊迫，小弟我必須挑重點再複習一遍， 之前有看過一遍，但是有些還是懵懵懂懂， 全部重看有點來不及， 故想詢問有哪些章節或題目類型是必讀的， 我是財稅行政類科，想請各 ...

102年移民行政四等考試錄取心得

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By Andy
at 2013-06-26T18:44
壹、楔子 場景：獵人單行本　第11集　No.210　弱點（對白逐字稿來源：網路） 比司吉： 奇犽，你明白自己的弱點了嗎？ 就是…你放棄的很快！ ===================== 你在戰鬥時，過度謹慎！ 也可說你太妄自菲薄。 當你在與你認為比自己強的敵人對峙時，你是以能全身而退為前提在 ...

證照組高普考

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By Edith
at 2013-06-26T16:31
想問問板上的大大們 之前在報上有看到關於今年可能有第二次高普考 主要給有證照的人員 看他放出的消息剛好有原PO相關的證照 目前的情況是進展的如何了呢? 原PO目前在盡國家的義務所以資訊都斷斷續續有點亂 想說退伍後可以去試試 有勞各位幫忙解惑了~甘瞎!! - ...

金保vs.國營vs.銀行??

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By Charlie
at 2013-06-26T14:35
各位前輩大大們好， 小妹我一直在猶豫考試的方向， 到底是要考金保、國營事業還是銀行， 以下有幾個問題想要請教各位，謝謝。 (小妹我不善用ptt，若排版凌亂還請見諒。) 背景： 目前為輔大企管系即將升大四的學生， 大三時就有報名高上補習班金融保險類別的班級， 現在要升大四了，加上聽了哥哥考試的經 ...