記虛轉實迴轉 - 會計

※ 引述《starlitsky (星)》之銘言：
: 想請教版上各位幾個小問題
: 假設題目：年初買一個三年的保險3000元,一年後結帳。
: 1.為什麼記實轉虛不可做迴轉?是因為

99/1/2
: (1) 預付保險費 3000
: 現金 3000

99/12/31
: (2)調整
: 保險費 1000
: 預付保險費 1000

100年初不做轉回
: (3)迴轉
: 預付保險費 1000
: 保險費 1000

100/12/31 及 101/12/31 分錄皆相同
dr. 保險費1000
cr. 預付保險費1000

: 則下一個會計年度的預付保險費將會從2000變成3000嗎?(原本的2000加上迴轉的1000)
: 所以記實轉虛不可做迴轉是嗎?
記實轉虛就是會計上說的權責基礎了，
做轉回多此一舉。

: 2.又為什麼記虛轉實可以做迴轉?

99/1/2
(1) 保險費 3000
: 現金 3000

99/12/31 100/12/31
: (2)調整
: 預付保險費 2000 (分錄同左) 1000 (此為未耗部分)
: 保險費 2000 1000

100/1/2 101/1/2
: (3)迴轉
: 保險費 2000 (分錄同左) 1000 (此為已耗部分)
: 預付保險費 2000 1000

因為他一開始付現金時用現金基礎入帳，
會計採權責基礎，
所以期末時應做調整分錄，把未耗部分轉為資產，
次期初可以不做轉回，
只要你們會計部門不會作錯帳的話。

: 那下一個會計年度該如何表示?可以直接做預付保險費2000嗎?還是還需要記虛?怎麼記?
: 希望可以提供分錄給與參考

: 因為自己本身不是管院相關科系
: 這陣子在自修會計
: 還在適應會計的邏輯中
: 因此也許有些問題看起來會很荒謬
: 會計期末循環這章節看得極為吃力
: 希望各位可以不吝指導
: 先謝謝大家!!

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