請教一題中會問題 - 會計

※ 引述《stag011 (小華)》之銘言：
: 甲公司於96 年1 月1 日以現金$900,000 購入機器乙部，估計耐用年限5 年，
: 殘值$100,000。帳上採年數合計法提列折舊，報稅則以直線法提列折舊。
: 99 年1 月1 日該公司決定改用直線法提列折舊，報稅則續用直線法提列折舊。
: 假設稅率為20%，且無其他所得稅差異，則該公司99 年底財務報表中下列相關科目
: 之餘額何者正確？
: (A)猨遞延所得稅負債$21,333 獏(B)遞延所得稅資產$16,000
: 答案為B~~~因為一直算為~~請問一下B是如何計算的,謝謝

採用直線法與年數合計法各年之折舊費用與差額

| 直線法 | 年數合計法 | 差額
-------|----------- |-------------|------------
| | |
96年 | 160,000 | 266,667 | 106,667
| | |
97年 | 160,000 | 213,333 | 53,333
| | |
98年 | 160,000 | 160,000 | 0
| | |
99年 | 160,000 | 106,667 | ( 53,333)
| | |
100年 | 160,000 | 53,333 | (106,667)


遞延所得稅負債 = 106,667*0.2 = 21,333






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