請教幾題所得稅會計問題 - 會計

1.
87年認列300,000分期付款銷貨毛利,報稅採毛利百分比法,
分別87年認列100,000, 88年 200,000亦87年稅率25%,88年稅率20%
請做87年分錄:

答案: 借:所得稅費用75,000
貸:應付所得稅 25,000
遞延所得稅負債 50,000

想問為什麼應付所得稅是25000是100,000*25% 而不是200,000*25%~~(小弟是覺得87年
300000-100000=200,000為應付所得稅)


2.
在算誇期間有虧損扣抵,如04年課稅所得僅80,000,無法吸收原可減除金額150,000,有
70,000虧損,則05年可全吸收虧損,稅率皆25%
其遞延所得稅資產:04年=80,000*25%
05年=70,000*25%

想請問04年為什麼要這麼算?~不是150,000-80,000=70,000為可減除金額,且80,000不是應
課稅金額為遞延所得負債嗎?



以上問題麻煩請懂的大大指點一下吧~感謝

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