投資問題 - 會計

1.台北公司於X1年1月2日投資高雄公司發行之四年期轉換公司債 投資金額為$2000000

(公司債每張面額$500000 票面利率0% X1年1月2日平價發行) 該債券之持有人得於債

券發行日起滿六個月至到期日前10日止 隨時請求依當時轉換價格 將債券轉換為高雄

公司普通股(每股面值$10) 發行日之轉換價個訂為每股$32 為轉換公司債發行後 高雄

公司普通股股份若發生變動 轉換價格將依公司債發行及轉換辦法中所訂公式調整 另

債券之持有人亦得於X3年1月2日要求高雄公司案債券面額加計利息補償金(債券面額的10%)

之現金贖回公司債.

高雄公司發行之公司債時為一債券.嵌入式轉換選擇權及嵌入式買回選擇權之組合 台北

公司將兩項嵌入式衍生性商品是為單一商品 當時依坪價方法估計之複合嵌入式衍生性商

品公平價值$400000(賣回權價值$200000) 當時無轉換全無賣回全公司債公平價值$1600000

情況一 X3年1月2日不賣回 X4年1月2日轉換為普通股列為備供出售 當時轉換價格為每股

$40 當時每股市價$50(X3年1月2日普通股美股市價$45)

情況二 X3年1月2日台北公司將公司債賣回

情 況 一 情 況 二

X1/12/31 X2/12/31 X3/12/31 X2/12/31
複合嵌入式衍生 $450000(賣回權 $480000(賣回權) $500000 $380000(賣回權
性商品 價值$220000) 價值$250000) 價值$300000)

公司債 1650000 1820000 1900000 1820000

問題:若公司債無活絡市場 普通股無活絡市場 試作台北公司有關分錄

情況一
X1.1.2 以成本衡量之金融資產-轉換公司債 2000000
現金 2000000

X4.1.2 以成本衡量之金融資產-股票 2000000
以成本衡量之金融資產-轉換公司債 2000000

情況二
X1.1.2 以成本衡量之金融資產-轉換公司債 2000000
現金 2000000

X3.1.2 現金 2000000
以成本衡量之金融資產-轉換公司債 2000000
出售金融資產損益 200000


完全不懂

可以幫我解釋一下這兩個分錄有什麼不同和它的計算方法


2.大山公司X4年1月1日購買小山公司20%作為長期投資 投資成本$30000 當時小山公司

的股東權益如下


帳面價值 公平市價
應收帳款 $20000 $20000
存貨 40000 50000
機器 50000 70000
土地 50000 60000
應付帳款 (60000) (60000)
股東權益 $100000 $140000

小山公司X4 X5年發放現金股利(5月1日)與淨利資料如下

發放現金股利 淨利
X4年度 $0 $20000

X5年度 $8000 $30000

小山公司存貨已於X4年出售 機器尚餘10年 商譽不攤銷 土地均未出售 該投資市價
X4年底$26000 X5年底$27000

問題按權益法座大山公司的分錄

投資成本與股權淨值間之差額=$30000-$100000*20%=$10000

X4.1.1 長期股權投資 30000
現金 30000

X4.12.31 長期股權投資 4000
投資收益 4000

投資收益 2400
長期股權投資 2400

X5.5.1 現金 1600
長期股權投資 1600

X5.12.31 長期股權投資 6000
投資收益 6000

投資收益 400
長期股權投資 400

不懂X5.12.31 $400怎嚜算出來的

謝謝

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