請教幾題所得稅會計問題 - 會計

※ 引述《sion423 (sion)》之銘言：
: 1.
: 87年認列300,000分期付款銷貨毛利,報稅採毛利百分比法,
: 分別87年認列100,000, 88年 200,000亦87年稅率25%,88年稅率20%
: 請做87年分錄:
: 答案: 借:所得稅費用75,000
: 貸:應付所得稅 25,000
: 遞延所得稅負債 50,000
: 想問為什麼應付所得稅是25000是100,000*25% 而不是200,000*25%~~(小弟是覺得87年
: 300000-100000=200,000為應付所得稅)

應付所得稅是87年應該付給國稅局的，

遞延所得稅負債才是88年應該付的，

別忘了87年的所得稅是88年5月才要繳結算申報

: 2.
: 在算誇期間有虧損扣抵,如04年課稅所得僅80,000,無法吸收原可減除金額150,000,有
: 70,000虧損,則05年可全吸收虧損,稅率皆25%
: 其遞延所得稅資產:04年=80,000*25%
: 05年=70,000*25%
: 想請問04年為什麼要這麼算?~不是150,000-80,000=70,000為可減除金額,且80,000不是應
: 課稅金額為遞延所得負債嗎?
: 以上問題麻煩請懂的大大指點一下吧~感謝

你沒有把題目完整的寫出來，

這樣看起來的確有點怪。

我猜他的意思應該是

03年度

遞延所得稅資產 150,000
所得稅利益 150,000


04年度

所得稅費用 80,000
遞延所得稅資產 80,000

05年度

所得稅費用 100,000(假設)
遞延所得稅資產 70,000
應付所得稅 30,000

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