財政學 所得稅、消費稅理論 - 考試

google次佳理論發現這一篇
http://tinyurl.com/b6kvqto
http://www.econ.ntu.edu.tw/db/education/study/publiceconomy/secondbesttheory.html
答案似乎為無法確定

不過,

※ 引述《takumi666 (關官)》之銘言：
: D 3. 假設代表性消費者追求最大效用，其效用為兩消費財貨及休閒的函數
: 該消費者將所賺取的所勞動所得全部支用購買兩財貨，且財貨與勞動市場完全競爭
: 在其他條件不變及稅收相等的情況下，政府可考慮僅對單一財貨課徵特種消費稅
: 或同時對兩財貨課徵單一稅率之一般消費稅，根據次佳理論，試比較
: 特種消費稅與單一稅率之一般消費稅，何者對代表性消費者的稅後效用較高？
: (A) 特種銷售稅 (B) 一般消費稅
: (C) 兩者一樣 (D) 無法確定
: 想法：為何不是一般銷售稅的稅後效用較高呢？
: 無法確定的原因是？

財貨與勞動市場完全競爭表示該代表性消費者無法藉由勞動或消費數量來改變價格
假定他分別消費X,Y單位價格Px,Py之財貨,
休閒Z小時,工作(M-Z)小時,M為工時上限,工資每小時W
效用為U(X,Y,Z)
收稅前,
由於勞動所得全部支用購買兩財貨PxX+PyY=W(M-Z) 則 PxX+PyY+WZ=WM
變成預算限制WM下求取最大U(X,Y,Z)的情形
收稅後,
假定一般稅率k1,特別稅率k2(僅對X收)
對Px,Py分別收取稅款Tx,Ty,(收特別稅時僅收Tx2,則Tx2=k2Px,Ty2=0)
由於財貨為完全競爭市場,無多餘利潤,稅款將完全轉嫁給消費者,
新售價分別變(Px+Tx),(Py+Ty)
(Px+Tx)X+(Py+Ty)Y=W(M-Z)則 PxX+PyY+WZ=WM-(TxX+TyY)
問題來了,題目裡面這"稅收相等的情況"所指為何?
是指稅率k相同使特別稅時k2=Tx2/Px=Tx/Px=Ty/Py=k1 ?
還是說調整k1無論如何都要收足固定總稅款S使 S=TxX+TyY= Tx2 X ?
(1)如果是後者那PxX+PyY+WZ=(WM-S)
那就變成預算限制(WM-S)下求取最大U(X,Y,Z)的情形,
因(WM-S)固定,不論是特種或一般,其效用相同,效用只和總稅款S相關,答案為(C)
不過當有隅角解使X=0時,Tx2再高也收不到稅款S的......
(2)如果是前者 Tx=kPx Ty=kPy
一般稅預算限制: Px(1+k)X+Py(1+k)Y+WZ=WM
特別稅預算限制: Px(1+k)X+PyY+WZ=WM
特別稅相對於一般稅使Y降價,改變MRS,
在非隅角解下可產生所得效果使效用增加,答案為(A)
(簡單講就是藉由避開特別稅財貨來增加效用)


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