遞延所得稅的基本觀念?? - 會計

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By Rachel
at 2015-02-07T10:26

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高會中遞延所得稅的基本觀念是,假設子公司機器設備帳列100萬,

但公允價值150萬,合併報表上的子公司機器設備要以150萬入帳,

但國稅局只會承認100萬的價值,假設子公司稅率20%,


則產生DTL(150萬-100萬)*20%=10萬............




我的疑問是,為何這樣的差異會產生DTL???

合併報表機器帳列150萬,報稅只能報100萬,差異在未來可全數迴轉嗎??

為何不是永久性差異呢?????

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Tags: 會計

All Comments

Isabella avatar
By Isabella
at 2015-02-11T01:47
請複習中會所得稅會計
Bethany avatar
By Bethany
at 2015-02-12T18:44
設備以帳面價值作為課稅基礎，但未來將以公允價值處分
該設備，因此會造成未來課稅所得高於會計所得，故應於認
列時將差異部分于以遞延之，於出售或攤銷其間轉認此費
用
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By Tristan Cohan
at 2015-02-15T02:25
就很像未實現利益嗎？
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By Tristan Cohan
at 2015-02-16T02:28
您今年少繳10萬 之後還是得繳那10萬，只是暫時不用先
繳這麼多錢，所以是暫時性差異....，永久就是您之後不
會再繳那10萬

IFIRS會計科目說明

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By Hedda
at 2015-02-07T00:00
請問有人有IFIRS完整的會計科目定義說明嗎 可以借我參考嗎? 有檔案更好~我就不用打字了，謝謝 - ...

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By Carolina Franco
at 2015-02-06T21:46
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By Kelly
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By Todd Johnson
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徵求 103年會計師 王澍 稅法 函授 請來信報價 說明情況 謝謝 - ...