遞延所得稅計算 - 會計

台中公司成立於96年，97年減除折舊及所得稅前純益為$8,000,000

其他資料：

(1) 財務所得與課稅所得之差異僅一項

公司於96年初曾購入機器設備成本$1,600,000，可用4年無殘值

帳上採直線法折舊，報稅採年數合計法

(2) 96年稅法規定各年度所得稅率均為30%

但在97年中稅法修正，規定自98年度起稅率為40%


試作97年底所得稅分錄。


我自己寫的分錄─

借：所得稅費用 152,000

貸：應付所得稅 96,000
遞延所得稅資產-非流動 32,000
遞延所得稅負債-非流動 24,000



解答的分錄─

借：所得稅費用 152,000

貸：應付所得稅 96,000
遞延所得稅負債-流動 24,000
遞延所得稅負債-非流動 32,000






解答算式(節錄遞延所得稅部分)─

遞延所得稅負債-非流動

1/1 320,000*40% = (128,000)
12/31 320,000*30% = ( 96,000)
當期變動數 ( 32,000)

遞延所得稅負債-流動

1/1 0
12/31 80,000*30% = ( 24,000)
當期變動數 ( 24,000)


想請教解答中怎麼沒有96年的遞延所得稅資產

又來麻煩各位 真的很感謝



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