關於現金流量 - 會計

※ 引述《cindy200211 (布丁)》之銘言：
: ※ [本文轉錄自 Examination 看板 #1Dvy1dMt ]
: 作者: cindy200211 (布丁) 看板: Examination
: 標題: [課業] 關於現金流量
: 時間: Fri Jun 3 00:55:01 2011
: 大家好 想問問現金流量方面問題
: 這部分我對應收帳款，壞帳費用，沖銷數
: 不知道要怎麼從淨利調整到現金流量
: 下面有題目，麻煩解釋一下為什麼要這樣算?
: Q1:某公司90年淨利10,000，壞帳費用500，應付公司債溢價攤銷240，存貨減少數750，
: 應收帳款淨額增加數5,000，發生倒帳數2,500，則90年營業活動之淨現金流入為何?
: 答:5510
: (這種題目我會不知道同時有壞帳跟 淨額 跟倒帳數，要怎麼處理，從答案看來好像
: 是抓淨額就不理壞帳，但要怎麼解釋呢?我一直都用背的，但常常忘記)


關鍵在淨額已經考慮了呆帳費用跟實際發生倒帳數：


最終AR淨額↑5000=呆帳費用(降低淨額)500+可推估今年銷貨所增之AR(提升淨額)5500
實際倒帳並不影響淨額亦不影
響淨利，即不考慮
所以應收帳款5500→減少淨利5500
壞帳提列500→增加淨利500
對淨利之淨影響就是-5000 (等同只考慮最終淨額AR增加數)
這是拆解後的結果，證明如果是淨額的話，不用再考慮呆帳&實際倒帳
PS：收回以前已沖壞帳(降低淨額)就要考慮進去

如果這題改成毛額：

最終AR毛額↑5000=實際倒帳(降低毛額)2500+可推估今年銷貨所增之AR(提升毛額)7500
應收帳款7500→減少淨利7500
壞帳提列500→增加淨利500
對淨利之淨影響就是-7000了
PS：毛額不用考慮"收回以前已沖壞帳"(不影響毛額)


: Q2:公司債發行成本攤銷數500 為什麼會使營業活動的現金流量增加呢?
: 謝謝大家回答囉，感激不盡!!!!

公司債發行成本在台灣可作為折價
所以利息費用(攤銷費用)將會高估現金流出數，予以加回


有點久沒唸中會...有錯請指正

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