高會-總分公司往來調節 - 會計

取自林蕙真老師高等會計學新論下冊第13章習題

　　華方公司於X6年底調節表期總分公司往來帳戶餘額時，發現下列未結事項︰

(1)分公司退回瑕疵商品$7,500，但總公司至期末仍未收到該批貨品。
(2)總公司代分公司支付$5,300保險費用，但分公司誤記為$3,500。
(3)總公司分攤$25,250行政費用給分公司分攤，但分公司尚未入帳。
(4)分公司將支票$30,500郵寄與總公司，但總公司至期末仍未收到。

帳列期初分公司往來為$570,000；總公司往來為$504,950。

請教各位上述總分支機構會計之分錄是這樣寫嘛?謝謝~

(1)/總公司分錄，假設沒有超額運費損失
借：發貨分公司 ***
　　分公司存貨加價 ***
　　貸：分公司往來 7,500　(調減)

/分公司分錄
借：總公司往來 7,500
　　貸：總公司來貨 *** 　
　　　　總公司來貨運費 ***

(2)/分公司分錄
借：保險費 1,800
　　貸：總公司往來 1,800 (調增)

/原總公司代支付分錄
借：分公司往來 5,300
　　貸：現金 5,300

(3)/分公司分錄
借：行政與管理費用 25,250
　　貸：總公司往來 25,250 (調增)

(4)/總公司分錄
借：現金 30,500
　　貸：分公司往來 30,500 (調減)

期末分公司往來=570,000-7,500-30,500=532,000
期末總公司往來=504,950+1,800+25,250=532,000

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