高會102會計師 合併所得稅 選擇題疑問 - 會計

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By Blanche
at 2015-08-06T08:17

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題目:

甲公司持有乙公司 60%股權。本年度甲公司出售存貨給乙公司,
銷貨毛利至年底尚未實現之金額為 $100,000。
乙公司去年亦曾銷貨給甲公司,至本年度方實現的毛利金額為$80,000。
所得稅稅率為 25%。 試問:本年度合併遞延所得稅資產有何變化?

答案:增加$5,000。

想問的是我自己作分錄的結果是這樣子
<去年未實現今年實現,逆流>
投資子公司 36,000
非控制權益 24,000
所得稅費用 20,000
銷貨成本 80,000

<今年度未實現,順流>
銷貨收入 xxx
銷貨成本 xxx
銷貨成本 100,000
存貨 100,000
DTA 25,000
所得稅費用 25,000

=>這樣子本年度的所得稅資產變化不是只增加25,000嗎?

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Tags: 會計

All Comments

Anthony avatar
By Anthony
at 2015-08-07T02:59
還是是跟去年合併報表上DTA20,000相比,本年度增加5,0
000?
Audriana avatar
By Audriana
at 2015-08-09T18:58
可以這麼說

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Isla avatar
By Isla
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打算找人合購 價格大概5000 意者站內信 - ...

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Skylar DavisLinda avatar
By Skylar DavisLinda
at 2015-08-05T22:05
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By Rosalind
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※ 引述《qooas (咖啡廣場)》之銘言: : ※ 引述《yuanpoan ( )》之銘言: : : ex: : : 母自身淨利=50000 : : 母普通股數=15000 : : 子普通股數=10000 : : 子認股權認購子公司股數按擬制發行法為2000股 : ...