高會一題 - 會計

其實只是一個小小的分錄有問題

我不懂他的原理，麻煩幫我看一下了，謝謝~

1.芳裕公司於X1年初支付現金＄970,000取得榮順公司80%股權，並依收購日公允價值

＄230,000衡量非控制權益，當時榮順公司可辨認淨資產之帳面金額與公允價值如下:

帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值
現金 ＄300,000 ＄300,000 負債 ＄500,000 ＄500,000
存貨 400,000 420,000 普通股股本 800,000 ￣￣￣￣
設備 800,000 850,000 保留盈餘 200,000
￣￣￣￣￣ ￣￣￣￣ ￣￣￣￣
資產總額＄1,500,000 ＄1,570,000 L及OE總額 1,500,000
￣￣￣￣￣￣ ￣￣￣￣￣ ￣￣￣￣￣

榮順公司上列存或半數於X1年度出售，其餘則於X2年度出售;設備尚可使用十年，採直

線法提列折舊。榮順公司個項可辨認淨資產、負債之課稅基礎為其帳面金額。X1年榮順

公司淨利為＄400,000，宣告並發放股利＄200,000。榮順公司適用之所得稅率為20％，

且股權投資獲配之股利及證券交易所得均屬免稅。

(2)列示X1年合併工作底稿之沖銷與調整分錄。

幫我看一下，我有個分錄不懂它的意思

ANS:

投資收益 310,400
股利 160,000
投資榮順公司 150,400

股本 800,000
R/E 200,000
存貨 144,000
設備 20,000
商譽 50,000
遞延所得稅負債 14,000
投資榮順公司 970,000
非控制權益 230,000

銷貨成本 10,000
存貨 10,000

折舊費用 5,000
設備 5,000

------------------------- .
. 遞延所得稅負債 3,000 .
. 所得稅費用 3,000 .←←←←就是這個所得稅費用我不懂
.------------------------ . 3,000我算得出來

只是不了解為什麼要 貸所得稅費用
後面分錄就不打了
是什麼原因造成所得稅費用在合併報表上減少

這裡卡住了，想不通，麻煩觀念很強得大大教我

拜託了，謝謝~~

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