高會國外淨投資匯率避險-針對即期價格 - 會計

1.台南公司為規避投資子公司之匯率變動風險，於X1/1/1與銀行簽訂1年期之
遠期外匯出售合約，金額為港幣$2,716,000，並於X1/12/31淨額交割結清。
有關匯率資料如下

即期匯率 遠期匯率

X1/1/1 3.1 3.0
X1/12/31 3.4 3.3

答案：

OCI-國外營運機構淨投資避險 814,800
金融工具衡量損益 271,600
避險之衍生性金融工具-遠期合約 1,086,400

想法：

遠期合約整體損失(3.4-3)*2,716,000=1,086,400這部分可以了解，

不理解的部分是即期匯率的變動的OCI是在借方，即期匯率由3.1→3.4，

對於出售合約來說不是有利嗎？



來源：高會蕭靖P8-30釋例22

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