高會選擇 - 會計

※ 引述《stage8124 (....)》之銘言：
: 1.98年8月1日台灣大利公司購機器設備一台，成本日幣2,000,000元，貸款將於10月1日
: 以日幣支付。為規避匯率變動風險，大利公司於8月1日購入10月1日到期之遠期外匯合約
: 2,000,000日元，遠期匯率為1日元=0.35新台幣，並指定及其匯率變動部分避險。相關
: 即期匯率如下
: 98/8/1 0.34
: 98/8/31 0.31
: 98/10/01 0.32
: 依據我國34號公報，上述交易對大利公司98年度損益表之影響為?
: 答案 淨利減少20,000元
(0.35-0.34)*2,000,000=20,000
這是一開始匯率不同所默認的利息費用, 你可以翻類似題目看看
(詳細科目我忘記了,不過內涵是這樣)

: 2.甲公司貸款新台幣30,000,000予其持有股權比例80%之美國子公司，該子公司係以美元
: 為其功能性貨幣，貸款當日、當年度平均匯率及期末匯率分別為30 31 32，若該貸款
: 以新台幣為基準且屬於短期性質，則美國子公司當年度轉換後財務報表相關之兌換差額為
: 答案 兌換利益1,937,500
30,000,000/30=1,000,000
年底轉換=30,000,000/32=937,500
1,000,000-937,500=62,500
62,500*31=1,937,500
(不過我不知道最後為什麼乘上31, 太久沒看了@@ )

: 3.甲公司於95年1月1日借入10,000美元，借款期間為2年，利率5%，每年付息一次。
: 95年1月1日、12月31日及全年平均匯率分別為31.8 32.3 32.1。甲公司95年兌換損益金
: 額為何?
: 答案 (5,100)
: 這題我算(5,000) 不是只要調整借款的嗎?利息不就直接用年底即期...
: 謝謝!!

利息:10,000*0.05*(32.1-32.3)=-100
借款:10,000*(31.8-32.3)=-5,000
-100+(-5,000)=-5,100

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