所得稅會計問題 - 會計

不好意思第一次在會計板發文

小弟目前正在自修中會(鄭丁旺老師第11版)

最近在讀到所得稅法的問題時

覺得有一題觀念跟作者不同

就是假設今年年初(14/1/1)購入一部機器設備

帳面價值跟課稅基礎都是$200,000

而折舊費用帳上用直線法,報稅時用年數合計法(無殘值)

會產生暫時性差異這我沒問題

假設今年所得稅分錄(稅率20%)

(丁旺老師版) (我的想法)

Dr.所得稅費用 xxx Dr.所得稅費用 xxx

Cr.應付所得稅 xxx DTA 2,000

DTL 6,000 Cr.應付所得稅 xxx

DTL 8,000


差異之處在於我認為15年年底報稅時會實現一筆DTA(帳上折五萬,報稅六萬)

但丁旺老師好像直接用財務狀況表的觀點看(帳面金額十五萬VS課稅基礎十二萬)

如果說之後年度稅率一直不變就算了

但如果萬一以後稅率改變要怎麼辦??

煩請高手解答了!!

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