101 高考 中會 - 會計

我的算法是

98 99 100 101 102 合計
會計基礎 200000 300000 300000 300000 300000 1400000

稅法基礎 333333 266667 200000 133333 66667 1000000
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差異 (133333) 33333 100000 166667 233333 400000


(33333+100000+166667+23333)*0.25=133333

98年分錄

所得稅費用 187500
遞延所得稅負債 133333
應附所得稅 54167



我的解法和高上在遞延所得稅負債.那邊不同
請問我哪邊錯了???

謝謝











※ 引述《asdf555 (WS)》之銘言：
: 可以問一下.101高考會計中會.
: 、雲林公司於98年1月3日以現金$1,000,000購入機器乙部，估計耐用年限5年，無殘值。
: 該公司帳上以直線法提列折舊，報稅則以年數合計法提列折舊。98年度、99年度及100年
: 度之稅前會計利潤（損失）分別為$400,000、$600,000及($800,000)，所得稅稅率為25%
: 。98年度稅前會計利潤包含$50,000之免稅公債利息收入，99年度帳列違章罰鍰$40,000，
: 申報所得稅時無法扣除。99年初雲林公司將此機器重估增值$400,000，但稅法並不允許重
: 估價，課稅基礎並未調整。假設稅法允許營業虧損可前抵（Carryback）前2年已納稅款或
: 後延（Carryforward）由以後5年之課稅所得抵減。雲林公司優先選擇前抵，並估計101年
: 度之後會有利潤。
: 試作：雲林公司各年有關所得稅之分錄。（20分）
: 這題為什麼高上的解法.第一個分錄98/12/31
: 所得稅費用 87500
: 應付所得稅 54167
: 遞延所得稅複製 33333
: 33333+100000=133333(折舊差異只含99年100年)
: 133333*0.25=33333
: 疑問:
: 這邊的遞延所得稅負債明顯只算到100年.也就是98.99.100年
: 但是題目給的是5年的折舊時間耶.為什麼只算到第三年?

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