102鐵路特考 會計 - 會計

X8 X9.........XXX
普通銷貨: 200,000 0
毛利百分: 60,000 140,000

PS:300,000收款*0.2毛利率=60,000已實現毛利

所以140,000*0.4稅率=56,000,DTL



※ 引述《multiplier ()》之銘言：
: ※ 引述《Asuradagpx ( )》之銘言：
: : 錫山公司 X8 年度分期付款銷貨$1,000,000，
: : 其中$300,000 於當年度收到現金。
: : 該公司在帳上按一般規定於銷貨時認列銷貨毛利，
: : 但在申報所得稅時則按毛利百分比法列報，
: : 錫山公司X8 年之稅率為30%，X9年以後之稅率為40%。
: : 又錫山公司之毛利率為成本之25%，
: : 若其所得稅會計處理採用負債法，
: : 則X8 年12 月31 日之資產負債表中應列示：
: : (A)遞延所得稅資產$56,000
: : (B)遞延所得稅負債$56,000
: : (C)遞延所得稅資產$42,000
: : (D)遞延所得稅負債$42,000
: : 答案是B，但是不知道該怎麼做
: : 請各位大大幫小妹解答一下，感激不盡...
: 課稅基礎睡前毛利=$300,000-$300,000 ÷(1+25%)=60,000
: 會計基礎稅前毛利=$1,000,000-$1,000,000 ÷(1+25%)=200,000
: 產生DTL，以迴轉年度稅率40%計算：
: (200,000-60,000)X40%=56,000=(B)選項

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