102高考會計學選擇-所得稅 - 會計

102高考財稅會計學選擇Q22


齊魯公司於1X1 年1 月1 日開張，有關於分期付款銷貨的處理，

財務報表方面係採普通銷貨法認列收入，

報稅則採分期付款法，最近四年度的分期付款銷貨毛利資料為：

1X1 年度 1X2 年度 1X3 年度 1X4 年度
普通銷貨法 $270,000 $330,000 $220,000 $250,000
分期付款法 90,000 270,000 210,000 410,000

假設各年度的稅率皆為25%，且無其他暫時性差異，

則齊魯公司1X3 年12 月31 日資產負債表中的遞延所得稅資產或負債為多少？


A資產$2,500 B資產$62,500 C負債$2,500 D負債$62,500

ANS:D

為什麼不用考慮分期付款法的410000?而僅考慮1X4的250000?

自己覺得是 (250000-410000)*0.25=40,000(負債)

不是要看兩個方法間的差異再乘以稅率嗎?


感謝大家 謝謝


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