98稅特~第二題申論:營業稅計算 - 會計

" *"光的答案我覺得怪怪的

Q1:
"取得設備統一發票扣抵聯金額$400萬(現金折讓$40萬,已列備註欄)
進項稅額$20萬"

*光解法:
進項稅額:$20萬 - 40萬*5% = 18萬

我的觀點:以我在實務申報作法
實務上在做現金額讓時，即在發票金額欄扣除其現金折讓(做一筆負項金額)，
故我認為其$400萬應為淨額，其所列示之稅額亦為淨額，如此何需再扣除其
現金折讓之部分?

Q2:
"銷售應稅貨物$1,920萬，稅額$96萬"

*光解法:
銷項稅 = 96萬

我的觀點:($1,920萬 + $80萬)*5% = $100萬
銷項應稅貨物 + 轉供自用部分(雖然做"職工福利"，仍是公司銷收一部分)

不知道我觀點哪裡有問題，補習班老師如何解此題，煩請指教，謝謝


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