98關務四_銀行調節表 - 會計

出處：99關務四
題目：
一、甲公司所有收支均透過銀行支票帳戶，其 98 年 5 月 31 日之銀行調節表如下：
銀行對帳單餘額 $38,332
加：在途存款 $10,000
銀行手續費 480
存款不足退票 1,200 11,680
$50,012
減：未兌現支票 $21,052
銀行代收票據 2,000 23,052
公司帳上餘額 $26,960

98 年 6 月份之交易資料如下：
銀行帳 公司帳
支票記錄 $111,400 $105,120 *
存款記錄 120,000 118,000 *
存款不足退票 1,800 1,200
銀行手續費 320 480
銀行代收票據 800 2,000
* 不包括 5 月 31 日銀行調節表的調整金額。
試作：(1)甲公司 98 年 6 月 30 日的在途存款及未兌現支票之金額。（10 分）
(2)甲公司 98 年 6 月 30 日必要的調整分錄。（15 分）

第(1)題沒問題
答案如下：98年6月30日在途存款=10,000+118,000-120,000=8,000
98年6月30日未兌現支票=21,052+105,120-111,400=14,772

不了解的是第(2)題
答案是 98/6/30 借： 手續費 320
催收款項 1,800
貸：應收票據 800
銀行存款 1,320
不了解的地方是：題目中給 銀行手續費 銀行帳:320, 和公司帳480，
為什麼會是調銀行帳320，不是該作分錄的是公司帳嗎?
公司帳應該是480這邊嗎?

請了解的高手解惑一下，謝謝!

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