【Excel日期函數】月底計算利息 - 會計

【Excel日期函數】月底計算利息，一次學會TODAY、DATE、DAY、EOMONTH等函數組合

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Excel許多日期相關函數，TODAY、DATE是基本，DAY、MONTH、YEAR很好用，EOMONTH是進
階函數，實務中經常搭配邏輯和文字函數組合運用，本文以會計借款應付利息為例介紹。

公司銷貨帶來應收帳款收現，進貨必須應付帳款支付，還有生產運作種種環節的現金收支
，因此在經營過程中，難免手頭上都會有一些短期閒置資金。專注本業的穩健公司，不會
把這些錢從事風險性的股票投資，所以銀行短期定存便是這些短期資金最佳的去處。

銀行定期存款有幾個關鍵屬性：定存金額、利率、發息日、開始日期、定存期間、到期日
，因為會決定發放多少利息、何時發放利息、何時收回本金。這些在Excel可以利用簡單
數學公式計算。不過在會計有個應計基礎觀念，例如在25日發息好了，那麼在月底便有
5-6天的暫估應收利息，這個需要藉助Excel較為進階的日期函數公式，以下具體分享：

一、定期存款明細

到期日由開始日期（存入日期）加上定存期間簡單計算而來：「=F2+G2」。通常在定存單
上也會有到期日，這裡利用Excel公式直接計算，同時也是作為複核機制。

二、TODAY函數

有時候系統跑出來的報表會是所有的定存明細，即使已經到期的也會出來，就算系統不是
如此，也有的時候是內部存檔管理需要，不會去刪掉已到期的定存。無論哪種情形，我們
都可以透過日期函數TODAY和邏輯函數IF，設計公式判斷定存是否到期：「
=IF((TODAY()-H2)>0,"Y","N")」。

TODAY函數是傳回系統今天的日期，以這一個步驟來說，當時的日期為「2019/2/5」，函
數的計算結果是每天都在變，這裡的是否到期是以當天作為基準。

三、DATE函數

TODAY函數雖然很方便可以得到當天的日期，然而在會計帳務處理，都是以某個期間的月
底最後一日作為基準點，所以還是希望能得到月底日，這裡的範例也是如此。

設計一連串函數公式，以便得到當期期末日期：J欄公式為「
=CONCATENATE("20",LEFT(A2,2))」、K欄公式為「=RIGHT(A2,2)」、L欄公式為「
=DATE(CONCATENATE("20",LEFT(A2,2)),RIGHT(A2,2),1)」，這些主要配合A欄的系統年月
期間，以文字函數LEFT取得左邊字串、RIGHT取得右邊字串，CONCATENATE合併字串，最終
再以DATE函數依照年月日三個參數得到當月的月初日期。

四、EOMONTH函數

有了月初日期，設計公式：「=EOMONTH(L2,0)」，EOMONTH函數顧名思義：「傳回所指定
月份數之前或之後的月份最後一天的數列數字」，公式裡的「L2」代表開始日期、「0」
代表不往前也不往後，所以正是當月份，如此計算結果即為「2019/1/31」。

圖片中的「43466」為Excel的日期序列值，以日期而言便是「2019/1/1」。關於Excel日
期序列值，在下一節第四步驟將有更進一步的說明。這裡從「43466」和「43496」相差剛
好30，應該能理解它就是以數字方式紀錄日期，以便進行計算。

五、DAY函數

有了月末日期，設計公式：「=DAY(M2))」，表示傳回「M2」日期的天數，計算結果為「
31」，亦即1月「當月天數」有「31」天。圖片中的「Serial_number」其值為43496。

六、ROUND函數

最後終於可以計算暫估利息了。於O欄設計簡單公式：「=IF(I2="Y",0,N2-E2)」，代表如
果已經到期，「暫估利息天數」為「0」，否則以當月天數減掉發息日計算「暫估利息天
數」。P欄公式為「=ROUND(C2*D2/365*O2,0)」，代表定存金額及利率以暫估利息天數計
算的「暫估利息」，加個ROUND函數避免尾差。

七、函數公式模擬測試

配合原始報表會將已到期定存也列入的特性，在上個步驟標黃色部份資料，可以看到「暫
估利息」皆為零。這個步驟測試性地將期間設定為「1902」﹐標黃色部份可以看到「當月
天數」皆為「28」，「暫估利息」也會同步更新，可見此報表公式模型的設計相當完整。

設計函數公式模型的好處

這裡的銀行定存暫估利息表，其實熟悉Excel基本操作的讀者，毋須如此大費周章也能計
算暫估利息。這節範例花了很多心思設計函數公式，用意有兩點：

其一：如同第六第七步驟所示，只要將公式模型架好了，幾乎是一勞永逸，長期以往可以
提升每月結帳的效率；

其二：這是個很好的範例機會，嘗試使用設計較為進階的日期函數，只要熟悉了這些函數
，在其他相關的實務個案，例如員工年資、銀行借款、帳款帳齡存貨庫齡，都有可能會用
到，因此值得研習。


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