一題很簡單的所得稅會計問題 - 會計

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By Oscar
at 2011-04-02T00:19

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98第三會
甲公司預收租金98年底帳面價值為100,000,課稅基礎120,000所得稅20%
公司98年底資產負債表上應認列?

答案為(A)遞延所得稅負債4,000

為什麼不是遞延所得稅資產呢?

先收錢表示今年課稅所得大於會計所得
照理來講應該事先苦後樂的DTA才對啊?
我答案對錯了嗎?
還是觀念有問題呢?


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Tags: 會計

All Comments

Dorothy avatar
By Dorothy
at 2011-04-05T08:33
唔 我想是不是因為 預收租金=\=租金收入..預收租金帳面較低
Frederica avatar
By Frederica
at 2011-04-05T17:09
表示會計所得收到比較多 所以會計所得>課稅所得 => DTL
Oscar avatar
By Oscar
at 2011-04-09T16:28
GAIN +2000 AI>TI 20000*20%
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By Hardy
at 2011-04-13T20:20
課稅基礎之預收租金較大 代表課稅基礎下之租金收入小
故為DTL
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By Tracy
at 2011-04-18T00:02
感謝樓上的解答我瞭解了~~~若想成是收益TI>AI是DTA但
Ursula avatar
By Ursula
at 2011-04-21T14:12
本題想成是費用類TI>AI就變成DTL不之是否正確
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By Caitlin
at 2011-04-23T15:10
....當我沒說上面那些不合邏極的推理..><大致了解了

資產的現金流量

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By Blanche
at 2011-04-01T21:49
公司價值=負債價值+股東權益價值 請問資產的現金流量指的是公司價值嗎？ 下面這一題看不懂要帶哪一個公式才好 A公司這一年發行新股$25,000，支付$14,000股利，清償$24,000的長期債務， 並支付利息費用$38,200。 淨營運資金從$23,600增為$32,100，花費$18,000購置新的固 ...

國考用計算機種

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By Aaliyah
at 2011-04-01T21:04
※ [本文轉錄自 NTPU-ACC97 看板 #1DZjJMP0 ] 作者: ted198978 (阿泰) 看板: NTPU-ACC97 標題: [情報] 國考用計算機種 時間: Sun Mar 27 14:10:21 2011 第一類 1.ATIMA:MA-80V/ SA-200L/S ...

請問勤業、資誠新竹所

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By Daniel
at 2011-04-01T19:25
※ 引述《JillMoon (潔兒)》之銘言： : 前陣子校園徵才，資誠和勤業最近都通知錄取了 : 但是都被分到新竹所(因為志願有填，但非排在首位) : 想請問新竹所的情形如何，有爬過前面的文章 : 板友們都說新竹所很操，希望可以了解一下現在的狀況 : 爬文有版友說資誠在新竹的工作氣氛不錯，面試的會計師 : ...

請教所得稅會計

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By Eartha
at 2011-04-01T17:49
請教99年高考這題選擇題: 下列各項財稅差異哪些會產生應課稅暫時性差異： (1)財務折舊方法之差異導致固定資產之帳面價值大於其課稅基礎 (2)本期財務所得包括未實現兌換利益 (3)本期提列產品售後服務準備 (4)本期交際費超過稅法規定限額 (5)本期財務所得包括採權益法之投資收益， 該轉投資 ...

提升會計人專業能力暨職場競爭力 職場免費講座

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By Lauren
at 2011-04-01T17:49
講座主題： 提升會計人專業能力暨職場競爭力【求職、升遷系列免費講座】 演講貴賓： 彭惠芳講師，職場經驗分享 （曾任勤業、安侯審計部協理，聯華實業CFO，具有台灣與美國會計師雙證照） 石致玉講師，提昇專業能力分享 （捷進顧問公司總顧問，輔導美國會計師、財務特許分析師考生七年） 蔡家棣講師，成功經驗分享 （非 ...