一題很簡單的所得稅會計問題 - 會計

98第三會
甲公司預收租金98年底帳面價值為100,000,課稅基礎120,000所得稅20%
公司98年底資產負債表上應認列?

答案為(A)遞延所得稅負債4,000

為什麼不是遞延所得稅資產呢?

先收錢表示今年課稅所得大於會計所得
照理來講應該事先苦後樂的DTA才對啊?
我答案對錯了嗎?
還是觀念有問題呢?


--