中會問題-遞延所得稅及現金增資 - 會計

※ 引述《luckynina (妮妮)》之銘言：
: 「問題一」A公司於103年1月1日購買小客車$3,000,000，稅上僅$2,500,000符合支出條件
: ，採直線法計提折舊耐用年限5年，無殘值，該小客車之帳面金額預計將透過使用而回收
: ，小客車基於財務會計之折舊為20%，基於客稅目的之折舊率為25%，西港公司適用稅率為
: 17%。試計算104年底遞延所得稅負債餘額為
: (A)42,500 (B)93,500 (C)21,250 (D)89,250
: 答案：A

想法如下
(3000,000-2500,000)=500,000為永久性差異
103 104 105 106 107
財2,500,000 500,000 500,000 500,000 500,000 500.000
稅2,500,000 625,000 625,000 625,000 625,000
折舊Dif -125,000 -125,000 -125,000 -125,000 500,000

104年底DTL= 500,000-125,000-125,000=250,000 *0.17 =42,500



: 「問題二」B公司原持有大安公司25%(2,500股)之股權，101年7月1日大安公司按每股$34
: 現金增資發行新股2,000股(每股面值$10)，台中公司認購10％之新股200股，現金增資前
: 大安公司股東權益為$250,000，台中公司於認購新股繳納股款時應:
: (A)借記資本公積$2,250 (B)貸記資本公積$2,250
: (C)借記資本公積$1,500 (D)貸記資本公積$1,500
: 答案：B
: 一直算不出來＞＜，請會計高手幫忙，感謝^^

原有持股比例 增資 增資後(22.5%)
2,500 + 200 = 2700
10,000 2000 12000

大安SE增減如下

增資前 250,000 x 0.25 = 62500
增資 68,000 -->34x2000
增資後 318,000 x 0.225 = 71550

差異=71550-62500=9050

分錄如下

長投 9050
現金 6800
資本公積 2250


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