很愚蠢的利息資本化... - 會計

※ 引述《hifiona (hi,fiona)》之銘言：
不好意思我又來了...念了幾天 疙瘩還是在
所以請教了同學&友人並討論確定之後 根據孔王的解法寫出下面算式
因為結果真的南轅北轍 不知道哪個才是對的...
有請各位高手再次相助...

只算符合資本化期間(3/1-12/31共10個月)的平均支出
=(72萬*10/10+120萬*7/10+300萬*6/10+300萬*1/10)=366萬

其中動用專案借款的支出為
=(72萬*10/10+28萬*7/10)=916000

所以設算可免利息為
=916000*12%*10/12+(366萬-916000)*11.36%*10/12=351365

與實際利息
=(13萬+12萬+13萬)*10/12-28萬*4%*3/12=305533

比較

實際利息較小 所以實際利息可全部資本化


不好意思會一直執著在這個點是郝強的算法比較難讓我接受
上面的孔王作法(或者說是洪清和作法 差別只在洪清和並未逐筆計算支出)比較好理解

如果兩個都對當然沒問題，但因為這題的結果真的會差很多
一個是採設算利息 一個是採實際利息
應該不可能兩者都對吧...
所以還是希望能夠知道 孔王(或郝強)的解法哪個比較正確

感謝各位<(_ _)>
: ※ 引述《missYang (迷‧失‧羊)》之銘言：
: : 郝強課本269頁的利息資本化
: : X1/3/1動工興建 分別於下列日期支付工程款：
: : 3/1 $720,000
: : 6/1 1,200,000
: 專案借款在6/1動用280,000 所以剩下的920,000由一般借款支用
: : 7/1 3,000,000
: : 12/1 3,000,000
: : 借款資料：
: : A:X1年初專案借款100萬 利率12%
: : B:應付公司債100萬 利率13%
: : C:應付票據120萬 利率10%
: : 專案借款未動用資金存放於銀行 年利率4%
: 步驟1.專案借款部分
: ↓專案借款的利息支出 年利率12% 月利率1%
: 累計支出平均數 閒置資金 借款成本 投資收益 資本化
: ↑專案借款未動用資金回存收益
: X1/3/1~X1/ 5/31 720,000 280,000 30,000 2,800* 27,200
: X1/6/1~X1/12/31 1,000,000 - 70,000 - 70,000
: *280,000*4%*3/12=2,800
: : 課本作法我看不太懂...但參考鄭爺爺中會的作法自己寫了一下 南轅北轍不知道錯在哪
: : 卡關很久很崩潰...還望指教<(_ _)>
: : 想法：
: : 加權平均支出=(72萬*3+192萬*1+492萬*5+792萬*1)/10=366萬 (3/1-12/31平均支出)
: : 加權平均專案借款額:100萬
: 算累計支出平均數的時候 專案借款跟一般借款要分開
: 因為專案借款的部分可全部資本化
: 一般借款則需再與認列利息取小來決定認列資本化的金額
: : 專案借款資本化期間利息支出:100萬*12%*(10/12)=10萬
: 這個10萬沒有錯 只是還要減掉閒置資金回存的投資收益
: 30,000-2,800+70,000=97,200 專案借款認列的資本化金額
: : 加權平均專案借款利率:10萬/100萬=10%
: : 加權平均一般借款額:220萬
: : 一般借款資本化期間利息支出:(100萬*13%+120萬*10%)*(10/12)=208,333
: : 一般借款利率:208333/220萬=9.47%
: 因為借款期初已經存在 要計算的一年的借款借款利率 所以不用先*10/12
: 步驟2.其他借款部分
: 6/1~6/30 7/1~11/30 12/1~12/31
: ↓ ↓ ↓
: 累計支出平均數=(920,000*1/12+3,920,000*5/12+6,920,000*1/12=2,286,667
: 一般借款加權平均利率= (100萬*13%+120萬*10%) / 220萬 =11.36%
: 設算利息=2,286,667*11.36%=259,765
: 與認列利息(120,000+130,000)*7/12=145,833取小→145,833
: 故資本化金額=97,200+145,833=243,033
: : 優先使用專案借款 再使用一般借款
: : 100萬*10%+220萬*9.47%=308340 剩餘(366-320)=46萬為自有資金
: : 所以資本化期間的利息都能資本化...|||
: : 我知道這很扯...但如果專案借款跟一般借款不能混再一起用平均支出扣
: : 或者我的想法真的沒救...也請跟我說...我再努力想辦法接受專案借款先算的想法orz
: 其實我應該跟課本上的算式打的差不多
: 上面解釋若有錯誤再麻煩版友提出指教:)
: 希望有幫助到你~

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