所得稅會計 - 會計

也是會計師考題，
同樣先給題目和解答，再給自己死胡同之處：


某公司 87 年初遞延所得稅資產與負債均無餘額。
其會計所得與課稅所得間有下列差異：

A' 交際費超限 $36,000

A. 帳上認列之分期付款銷貨毛利 $400,000，
報稅時係自 87 年起每年認列 $100,000。

B. 帳上認列產品保證費用 $300,000，
　 報稅時係按實際支付情形，
於 87、88、及 89年分別認列 $180,000、$90,000 及 $30,000。

C. 87 年稅率 35%，88 年及 89 年為 30%，90 年以後之稅率為 25%。


問題：若 88 年間無發生任何暫時性或永久性差異，
　 帳列稅前損益為 ($480,000)（淨損），
預計 90 年後四年內將有足夠盈餘可資扣抵，
作 88 年與所得稅相關之分錄。
　　　（遞延所得稅不必區分流動性）

答案：
遞延所得稅資產 94,000 <-----
遞延所得稅負債 30,000
所得稅利益 124,000


死胡同處：就是算不出 94,000 這數字…

懇請大家幫忙解答，Thx~!! > <



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