_所得稅會計 - 會計

※ 引述《carollll (@@)》之銘言：
: 郝語特報第152頁
: 和平公司 93 年度之營業損失為$188,000,該公司另有因折舊費用及權利金收入所產生的暫時性 差異。和平公司 92 年底折舊性資產之帳面值較課稅基礎多出$80,000,而在 93 年底則多出 $140,000,預計在 94 年度之迴轉金額為$100,000,在 95 年度之迴轉金額為$40,000。和平公司 93 年度之權利金收現$68,000 應課稅,但帳上於 95 年方將其列為收入。假設 93 年度之所得稅 率為 25%,94 年度及以後各年度為 20%。和平公司 92 年底帳上有遞延所得稅負債(非流動項 目)$24,000;預估 95 年度將有稅前財務所得$200,000。
: 解答是
: 借：DTA 49,600
: 貸：DTL 4,000
: 貸：所得稅利益 45,600
: 請高手講解這分錄金額如何得到的
: 謝謝！



93年折舊性資產新增DTL 4,000(折舊性資產增加60,000用迴轉年度稅率0.2計算出來的)

預收權利金新增DTA 13,600

營業虧損為-188,000 -60,000 +68,000 =-180,000
PPE應課稅 預收權利金可減除 課稅所得

課稅所得產生DTA 180,000*0.2= 36,000

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